Steuerberater News 2007
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Dezember 2007 (nicht abschließend):
1. Betriebskonzept zur Vermeidung von Liebhaberei
2. Diätkosten auch als Ersatz medikamentöser Behandlung nicht abzugsfähig
3. Einkunftserzielungsabsicht bei Vermietung ohne Finanzierungskonzept
4. Veräußerung von Bonusaktien
5. Riester-Rente – Zulageberechtigung bei nicht gesetzlich versichertem Ehepartner
6. Formalismus auch zugunsten des Steuerpflichtigen?
7. Schenkungsteuer: Finanzamt muss Verjährungsfristen beachten
8. Pfändbarkeit von Kapitallebensversicherungen
9. Italienische Erbschaftsteuer anrechenbar
10. Unwissende Ehepartner und gemeinsames Konto
11. Gestaltungsmissbrauch bei Spekulationsgeschäften?
12. Nachweispflichten bei Option durch den Vermieter
13. Umsatzsteuerbefreiung für Lehrer
- Unternehmer und Freiberufler
1. Referentenentwurf zur Erbschaftsteuerreform veröffentlicht
2. Streit um Pendlerpauschale und Auswirkung für das Lohnbüro
3. Links auf Homepage auch gegen den Willen des Betreibers möglich
4. Das „Vertreterrecht” eines Handelsvertreters ist nach individuellen Verhältnissen abzuschreiben
5. Bundesrat stimmt dem Gesetz über die Anerkennung von Berufsqualifikationen der Heilberufe zu
6. Unechter Mitgliedsbeitrag und Mindestbemessungsgrundlage
7. Keine Umsatzsteuerpauschalierung bei Veräußerung zugekaufter landwirtschaftlicher Produkte und sog. Handelswaren
8. Vergleich im Kündigungsschutzprozess rechtfertigt keine Sperrzeit beim Arbeitslosengeld
9. Zwangsversetzung in den Ruhestand bei Erreichen der Regelaltersrente keine Altersdiskriminierung
10. Golfclub muss Darlehen an ausscheidende Mitglieder zurückzahlen
11. Landwirtschaftliche Mitunternehmerschaft bei stiller Beteiligung
12. Aufwand für Kanzleijubiläum oder runden Geburtstag?
13. Dauerdefizitäre kommunale Bäder-GmbH führt zu verdeckter Gewinnausschüttung
14. Notare und die steuerrechtlichen Folgen des beurkundeten Geschäfts
15. Ärztliche Gutachten – steuerfrei oder steuerpflichtig?
16. Steuersparpotenzial durch Umsatzsteuervorauszahlungen
17. Erhöht die Grunderwerbsteuer die Umsatzsteuer?
- GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
1. Zusammenhang von Bilanzänderung und Bilanzberichtigung
2. Befristeter Arbeitsvertrag nach Ausbildungsverhältnis nur einmal zulässig
3. Fehlende Verzinsung berührt Wirksamkeit der Organschaft nicht
4. Aufhebungsverträge führen in vielen Fällen nicht mehr zu Einbußen beim Arbeitslosengeld
5. Zum Betriebsübergang bei Insolvenz
6. Haftung des Arbeitgebers für „Mobbing” durch Mitarbeiter
7. Anwendung des Verbraucherkreditgesetzes auf Schuldbeitritt des Geschäftsführers
8. Nachweis einer innergemeinschaftlichen Lieferung: EuGH vs. Finanzverwaltung
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben November 2007 (nicht abschließend):
1.Keine Minderung der Erbschaftsteuer durch Prozesskosten
2.Bundesfinanzhof unterstützt oberflächliche Bearbeitung von Steuererklärungen durch das Finanzamt
3.Arbeitslohn: Besteuerungsrecht bei doppelter Ansässigkeit des Arbeitgebers
4.Keine Hehlerei beim Kauf gestohlener Waren über eBay
5.Bundeskabinett beschließt Reform des Kontopfändungsschutzes
6.Steuerbegünstigung für Rußpartikelfilter
7.Schulgeld innerhalb EU steuerlich abzugsfähig?
8.Doppelte Haushaltsführung fraglich bei kostenloser Wohnung bei Eltern
9.Schuldner eines Insolvenzverfahrens muss auch Erbschaft sofort mitteilen
- Unternehmer und Freiberufler
1.Finanzamt darf Flüchtigkeitsfehler jederzeit berichtigen
2.Keine berechtigte Abmahnung bei Fehlern auf Geschäftsbriefen
3.Erscheinungspflicht von Zeugen vor Gericht
4.Kündigung als Strafe für krankheitsbedingtes Fehlen immer unzulässig
5.Verkauf von Mitunternehmeranteilen im gewerblichen Grundstückshandel
6.Ermäßigter Steuersatz für Zweckbetriebe
7.Vorsteueraufteilung – FG Düsseldorf contra BMF
8.BFH fordert Umdenken bei der Besteuerung von Vereinen
9.Ist der Betrieb einer Schulcafeteria steuerfrei?
10.Grunderwerbsteuer – Aufwand oder Anschaffungskosten?
11.Kfz-Nutzung durch Gesellschafter
12.Bilanzänderung auch zulässig nach Korrektur von Einlagen und Entnahmen
13.Meistbegünstigungsprinzip bei der Gewerbesteueranrechnung
14.Bundesrat stimmt Gemeinnützigkeitsreform zu
15.Transparenz im „Dritten Sektor”
16.Diebstahl betrieblicher PKW auf Privatfahrt keine Betriebsausgabe
17.Investitionsförderung für kleine und mittlere Betriebe in 2007 und 2008
18.Bewertungswahlrecht bei einer Verschmelzung
- GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
1.Verbotenes „Kick-back” durch Beteiligung an einer Labor-GmbH
2.Kündigung per SMS ist unwirksam
3.Sonderzahlungen unterliegen dem arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz
4.Unterschlagung durch Familienmitglied des Gesellschafters ist nicht zwangsläufig vGA
5.Objektiv falsche Bilanzen können subjektiv richtig sein
6.Mantelkauf: BFH hält an gegenständlicher Betrachtungsweise fest
7.Haftung des GmbH-Geschäftsführers bei Insolvenz der GmbH
8.Einmann-GmbH-Gründer erfüllen ihre Stammeinlagepflicht nicht durch bloßes Vorzeigen der Geldscheine beim Notar
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Oktober 2007 (nicht abschließend):
1. Betriebsprüfung bei Einkunftsmillionären
2. Verfassungswidrigkeit der Besteuerung von Spekulationsgewinnen ab 2000?
3. Zustimmungspflicht zur Zusammenveranlagung im Trennungsjahr
4. Reform der Insolvenzordnung – Vereinfachtes Verfahren für mittellose Schuldner
5 Besonderes Kirchgeld
6. Angemessenheitsgrenze bei doppelter Haushaltsführung
7. Kfz-Steuer für Geländewagen
8. Krankenfahrten mit dem Taxi zum ermäßigten Steuersatz?
- Unternehmer und Freiberufler
1. Rückstellungen für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
2. Kündigung nur mit Original-Kündigungsschreiben
3. Schadensersatzpflicht des Arbeitgebers wegen unzureichender Information über bertriebliche Unfallversicherung
4. Anwaltssozien haften für das deliktische Verhalten eines „Schein-Sozius” mit ihrem Privatvermögen
5. Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten ab 2008
6. Überentnahmen sind gesellschafterbezogen zu bestimmen
7. Preisvergleich von Produkten der eigenen Hausmarke mit Markenprodukten ist nicht wettbewerbswidrig
8. Arbeitsvertragliche Bezugnahme auf Tarifverträge und Rechtsfolgen bei Betriebsübergang
9. Trunkenheit während Dienstreise kann fristlose Kündigung rechtfertigen
10. Teilbetrieb umfasst auch Anteile an der Betriebsgesellschaft
11. Unterbeteiligung reduziert erweiterten Verlustausgleich des Kommanditisten
12. Berufshaftpflichtversicherung angestellter Rechtsanwälte als Arbeitslohn
13. Keine Steuerpause durch Umstellung des Gewinnermittlungszeitraums
14. Vorsteuerabzug im Umsatzsteuerkarussell
- GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
1. Unterlassenes Einschreiten gegen sexuelle Belästigung durch Mitgeschäftsführer kann fristlose Kündigung rechtfertigen
2. Krankheitsbedingte Kündigung älterer Arbeitnehmer
3. Der BGH ändert das Haftungskonzept zum so genannten „existenzvernichtenden Eingriff”
4. Postfachadresse für Klageerhebung nicht ausreichend
5. Keine Schenkungsteuer bei Formwechsel von Verein in GmbH
6. Keine Entschädigung nach AGG bei nicht ernst gemeinter Bewerbung
7. Gesellschafterwechsel führt nicht zum Betriebsübergang
8. Keine Abmahnung bei außerordentlicher Kündigung eines GmbH-Geschäftsführers
9. Keine Kündigungsschutzvorschriften auf den GmbH-Geschäftsführer anwendbar
10. Widerstand gegen strategische Grundsatzentscheidungen kann Abberufung des Geschäftsführers rechtfertigen
11. Auch Formwechsel löst Sperrfrist für Gewerbesteuer aus
12. Formularmäßiger Verzicht auf Kündigungsschutzklage unwirksam
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Auszug aus unserem Mandantenrundschreiben September 2007 (nicht abschließend):
1.Kindergeldbescheide – Änderungsmöglichkeiten
2.Cash-Pool: Schuldzinsen bei Vermietung nicht immer Werbungskosten
3.Abzugsverbot für Auslandsspenden europarechtskonform?
4.Deutschkurs eines Ausländers steuerlich nicht abziehbar
5.Höhere Hinzuverdienstgrenze ab dem 1.7. 2007 für Rentner unter 65 Jahren
6.Keine Gleichbehandlung eingetragener Lebenspartner mit Ehegatten im Rahmen der Erbschaftsteuer
7.Steuererstattungsansprüche entstehen erst am Jahresende
8.Vorrang der Schuldenberichtigung gilt auch für Privathaus
9.Veranlagungswahlrecht geht auf Erben über
10.Wer zahlt die Umsatzsteuer aus der Errichtung eines Privathauses?
11.Kindergeld für verheiratetes Kind?
12.Pflegesätze der Pflegestufe 0 als außergewöhnliche Belastung
13.Elternspenden an die Schule
- Unternehmer und Freiberufler
1.Firmenwagen: Verzicht auf Unfallkostenerstattung ist Arbeitslohn
2.Zugangsvoraussetzungen für AdV-Antrag beim Finanzgericht
3.Keine Gemeinnützigkeit bei Insolvenz
4.Bundestag beschließt Novelle des Urheberrechts
5.Arbeitslohnzufluss schon bei Überlassung einer Bahnnetzkarte
6.Kein Freiwilligkeitsvorbehalt für monatliche Zulagen
7.(Keine) Arbeitnehmereigenschaft von mitarbeitenden Familienkommanditisten
8.Betriebsübergang bei Insolvenz und Fortführung durch mehrere andere Unternehmen
9.Verweigerung der Vergabe der Steuernummer durch das Finanzamt
10.Vernichtung von Ausfuhrbelegen bei digitaler Archivierung
11.Digitalisierte Belege in der steuerlichen Betriebsprüfung
12.Eingliederungsmanagement und krankheitsbedingte Kündigung
13.Selbstständige Lehrer sind versicherungspflichtig in der gesetzlichen Rentenversicherung
14.Ist Komparse ein Künstler?
- GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
1.Keine Steuerberaterhaftung wegen verfassungswidriger Steuernorm
2.Keine phasengleiche Aktivierung einer Dividendenforderung
3.Geschlechterbenachteiligungen verstoßen gegen arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz
4.Mitbestimmung des Betriebsrats bei befristeter Arbeitszeitverlängerung von Teilzeitkräften
5.Wertaufholung nach Teilwertabschreibung und Anteilstausch
6.Einfluss von Lohnsteuerzahlungen auf die Höhe der Haftungsquote für die Umsatzsteuer
7.Kein Vorsteuerabzug für Finanzholding
8.Noch kein Halbabzugsverbot im Jahr 2001
9.Sind objektiv falsche Bilanzen subjektiv richtig?
10.Bewertung einer Sacheinlage bei Überpari-Emission
11.Abschluss eines Geschäftsführer-Anstellungsvertrages beendet bisheriges Arbeitsverhältnis
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Auszug aus unserem Mandantenrundschreiben August 2007 (nicht abschließend):
1. Entziehung des gesetzlichen Pflichtteils nur bei Vorliegen besonderer Umstände
2. Erbschaftsteuer bei formunwirksamem Verschaffungsvermächtnis
3. Doppelte Haushaltsführung bei Beschäftigung am Hauptwohnsitz
4. Beantragung von Sonderausgaben für Riester-Rente
5. AN-Anteil an Winterbeschäftigungsumlage als Werbungskosten
6. Zuwendungsbestätigungen für Mitgliedsbeiträge?
7. Optionskosten sind bei Nichtausübung Werbungskosten
8. Überwachung des grenzüberschreitenden Finanzmittelverkehrs durch Anmeldepflicht für Ba rrmittel bei Ein- oder Ausreise
9. VVG-Reform soll Rechte der Versicherungsnehmer stärken
10. Automatischer Kontenabruf nur teilweise verfassungswidrig
11. Novelle des Wohnungseigentumsgesetzes (WEG) in Kraft getreten
12. Einkommensteuer auf Spekulationsgewinne in 1996 verfassungsgemäß?
- Unternehmer und Freiberufler
1. Einheitliche Steueridentifikationsnummer zum 1.7.2007
2. Small-Claims: Geringfügige Forderungen grenzüberschreitend leichter durchsetzbar
3. Haftung des Arbeitgebers bei betrieblicher Alterversorgung
4. Beschlossene Sache: Zweites Mittelstandsentlastungsgesetz
5. Maßnahmen zur Überwachung der Vorsteuerberichtigung
6. Umsatzsteuerbefreiung für Kreditvermittler
7. Erfassung der privaten Nutzung von gemischt genutzten Gebäuden
8. Abgeltung von Unfallkosten bei Firmenwagen
9. Geldwerter Vorteil bei Arbeitgeberdarlehen
10. Konzern-Sonderzahlung als Trinkgeld
11. Entgeltfortzahlung bei Fortsetzungserkrankung
12. Erste Erfahrungen in der Rechtsprechung mit dem Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetz (AGG)
13. Beweislastverteilung bei Änderungskündigungen
- GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
1. Prüfung einer Frist durch den Rechtsanwalt bei Vorlage der Handakte
2. Nachweis von Pflichtverstößen des Vorstands einer AG
3. Aufsichtsratsvorsitzende sind in Krisenzeiten ladungs- und sitzungspflichtig – anderenfalls droht Schadensersatz
4. Bundesverfassungsgericht: Zwangsausschluss von Aktionären gebilligt
5. Industrielle Arbeitskosten nur zu 3/4 verhandelbar
6. Buchwertverknüpfung bei Einbringung von Anteilen in EU-Kapitalgesellschaft (Anteilstausch) – Vorlage des BFH beim EuGH
7. Verstoß gegen die Niederlassungsfreiheit bei Nichtberücksichtigung von Abschreibungen auf Beteiligung an EU-Kapitalgesellschaft
8. Beendigung der Hauptversammlung nach Mitternacht: Alle Beschlüsse nichtig
9. 3-Wochen-Frist für Kündigungsschutzklagen gilt auch bei außerordentlichen Kündigungen innerhalb der Wartezeit
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Auszug aus unserem Mandantenrundschreiben Juli 2007 (nicht abschließend):
1. Fehlerhafte Kfz-Steuerbescheide für Geländewagen
2. Verfassungswidrigkeit bestehender Betreuungsunterhaltsregelungen
3. Girokonto für jedermann – Vertragsabschlussfreiheit, Selbstregulierung oder gesetzlicher Zwang?
4. Erschließungskosten und Grunderwerbsteuer
5. Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt genutzten Grundstücken
6. Zivilrechtliche Mängel bei Verträgen naher Angehöriger
7. Straßenausbaubeiträge keine außergewöhnlichen Belastungen
8. Einnahmen für Kinder in Kindertages- und Vollzeitpflege
9. Auch Erbe profitiert von haushaltsnahen Dienstleistungen
10. Gebühr für Vermögensverwaltung: FG vs. BFH
11. Private Steuerberatungskosten: Musterprozesse angekündigt
12. Schätzung von Kraftstoffkosten
13. Kann das Finanzamt seine eigenen Mahnungen aufheben?
14. Grundsätze zur Ehegatten-Bürgschaften sind nicht auf Gesellschafterbürgen im Firmenverbund anwendbar
- Unternehmer und Freiberufler
1. Unternehmensteuerreform tritt zum 1. Januar 2008 in Kraft
2. Musterprozess zur Auskunftsgebühr
3. Markenschutz in Europa wird billiger
4. Arbeitgeber muss nicht über steuerliche Nachteile aufklären
5. Leistungszeitpunkt eines Insolvenzverwalters
6. Grunderwerbsteuerliche Organschaft
7. Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen nach SGB VIII
8. Keine Hinzurechnung von Erbbauzinsen
9. Hinzurechnung von Pachtzinsen
10. Steuererlass für ausländische Kulturvereinigungen nach § 50 Abs. 7 EStG
11. Kündigung eines krankheitsanfälligen Arbeitnehmers
12. Surfen im Internet während der Arbeitszeit
13. Künstlersozialversicherung – aktuelle Gesetzesänderung
- GmbH-Gesellschafter/-Geschäftsführer
1. Außerordentliche Kündigung sowie Haftung des Fremdgeschäftsführers aufgrund von Treuepflichtverletzungen
2. Weglassen des Rechtsformzusatzes einer niederländischen „BV”
3. Geschäftsführungsleistungen eines Gesellschafters
4. Umsatzsteuerbefreiung für Labor-GmbH
5. Vorsteuerabzug im Umsatzsteuerkarussell
6. Zuflusszeitpunkt bei Ausschüttungen
7. Kein Verlustrücktrag durch Verschmelzung
8. Gutachtenkosten bei Beteiligungserwerb als Werbungskosten
9. Vorsorgeaufwendungen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
10. Zufluss einer Pensionszusage trotz Zahlung an Dritte
11. Mit Leistungen an den Gesellschafter werden gemeinnützige Zwecke nicht immer unmittelbar gefördert
12. Bundeskabinett beschließt Reform des GmbH-Rechts
13. Die Geschäftsführerin einer GmbH des Ehemannes hat Anspruch auf Arbeitslosengeld
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Auszug aus unserem Mandantenrundschreiben Juni 2007 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Fahrverbot für betrunkenen Radfahrer
Fit statt fett
Werbungskostenabzug auch bei Steuerhinterziehung - Unternehmer und Freiberufler:
Anwendbarkeit des AGG auf Kündigungen
Arbeitsförderungs-Initiative „50Plus” in Kraft - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Korrektur des Vorsteuerabzugs
Kiesvorkommen darf nicht abgeschrieben werden
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Mai 2007 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Neues zum Erlass der Grundsteuer
OLG Stuttgart: GbR ist grundbuchfähig
Gewerkschaft haftet für Beratungsfehler - Unternehmer und Freiberufler:
Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen
Notarkosten für die Testamentserrichtung sind keine Werbungskosten
Steuervergünstigung für Betriebsvermögen - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Gutglaubensschutz bei Umsatzsteuerbetrug
Veröffentlichungsentgelte für elektronischen Bundesanzeiger
Barkapitalerhöhung zum konzerninternen Erwerb
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben April 2007 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Bewirtungskosten als Werbungskosten bei Arbeitnehmern
Grunderwerbsteuer: Steuersatz-Falle!
Pendlerpauschale ab 2007 verfassungswidrig? - Unternehmer und Freiberufler:
Unternehmenssteuerreform 2008
Ermäßigter Umsatzsteuersatz des Zweckbetriebes
Unterlassungsanspruch schon bei einer unerwünschten Werbe-E-Mail - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Rückstellung für Patronatserklärung
Domain-Name ist nicht abnutzbar
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben März 2007 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Voraussetzungen für Zuwendungsbestätigung
BMF zu Kinderbetreuungskosten
Kündigung eines Verbraucherdarlehens ohne Fristsetzung - Unternehmer und Freiberufler:
Investitionszulage ab 1.1.2007
Preisnachlässe durch Verkaufsagenten - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Körperschaftsteuer-Moratorium ist verfassungsgemäß
Veröffentlichungsentgelte für elektronischen Bundesanzeiger
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Februar 2007 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Bedarfswert eines Gebäudes
Wohnsitz eines Berufspiloten
Übertragung von Aktien - Unternehmer und Freiberufler:
Testamentsvollstrecker als Unternehmer
Ingenieur freiberuflich oder nicht - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Steuerliche Pflichten eines GmbH-Geschäftsführers
Vereinbarungstreuhand und wesentliche Beteiligung
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Januar 2007 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Grundsteuerlast bei Ertragsminderungen
Kostenerstattungen des Finanzamts an Auskunftspflichtige
Privater Fahrzeugkauf in der EG - Unternehmer und Freiberufler:
Zusatzurlaub für Schwerbehinderte
Unerbetene Telefonwerbung gegenüber Gewerbetreibern ist wettbewerbswiedrig. - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Kleinbetragsrechnungen
Vorsteuerabzug bei Publikumsgesellschaft.
Schwangerschaft allein kein ausreichendes Indiz für Diskriminierung.
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Dezember 2006 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Nichtigkeit von Eheverträgen
Kein Werbungskostenabzug für gestohlenen PKW neben Entfernungspauschale
Steuerlicher Handlungsbedarf zum Jahresende 2006 - Unternehmer und Freiberufler:
Zulässigkeit von (Kanzlei)Durchsuchungen
Geplante Erbschaftsteuerreform 2007 - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Durchgriffshaftung für mangelhafte Buchführung
Realisierung des Auflösungsverlustes bei Liquidation einer GmbH
Uneinbringlichkeit einer Forderung
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben November 2006 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Rückabwicklung eines Kaufvertrags ist nicht steuerpflichtig
Anschaffungsfiktion gilt nicht für Entnahmen vor dem 1.1.1999
Neues Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA - Unternehmer und Freiberufler:
Erbschaftsteuerreform zum 1.1.2007 – erster Referentenentwurf
Anpassung von Verträgen zum 1.1.2007 - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Gewinne aus der Veräußerung von Bezugsrechten körperschaftsteuerfrei
Realisierung des Auflösungsverlustes bei Liquidation einer GmbH
Uneinbringlichkeit einer Forderung
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 10/06" als PDF-Datei
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Oktober 2006 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Keine KFZ-Steuer-Begünstigung für schwere Geländewagen.
Kindergeldanspruch Alleinerziehender bei Umzug innerhalb der EU.
Elektronische Steuererklärungen mit Elster. - Unternehmer und Freiberufler:
Grunderwerbssteuerpflicht bei Verschmelzungen
Neues Genossenschaftgesetz tritt in Kraft. - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Aufrechnung gegen Verlustausgleichsanspruch nicht generell unzulässig.
Anhebung der Umsatzsteuer 2007 - Stellungnahmen der Finanzverwaltung
Passivierungspflicht auch bei qualifiziertem Rangrücktritt.
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Septmber 2006 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Unterschiedliche Festsetzungsfristen bei zusammenveranlagten Ehegatten
Rentenversicherungsbeiträge als Werbekosten
Snowboardkurs bei einem Lehrer absetzbar - Unternehmer und Freiberufler:
Tatsächliche Verständigung
Investitionszulagengesetz 2007 - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Nun doch keine Rentenversicherungspflicht für GmbH-Geschäftsführer
Eingabefehler bei Rechtsmittelauftrag per E-Mail: Keine Wiedereinsetzung
Fehlbeträge in der Regel keine vGA
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben August 2006 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Gewerblicher Grundstückshandel oder nicht...
Keine mittelbare Grundstücksschenkung bei gewährung eines zinslosen Darlehens
Gemischte Schenkung eines Erbbaurechtsanteils - Unternehmer und Freiberufler:
1%-Regelung nur bei überwiegender betrieblicher Nutzung
Nachvertragliches Wettbewerbsverbot gilt auch bei Kündigung in der Probezeit - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
VGA bei Pensionszusagen an einen Gesellschafter-Geschäftsführer einer neu gegründeten Kapitalgesellschaft
Kein besonderes Formerfordernis bei bloßem sachlichen Zusammenhang zum formbedürftigen Vertrag
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Juli 2006 (nicht abschließend):
- Privatbereich:
Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs nach Ablauf der Frist für Antragsverlängerungen
Entwurf eines Steueränderungsgesetzes 2007
Keine gesonderte Feststellung von Spekulationsverlusten
Schuldzinsen zur Finanzierung früherer Werbungskosten als nachträgliche Werbungskosten - Unternehmer und Freiberufler:
Finanzierungskosten für Anteilskauf nur zur Hälfte absetzbar
Rechtsträgerbezogene Betrachtung bei § 6b EStG - GmbH-Gesellschafter/Geschäftsführer:
Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
Auslandsbeteiligung und Wesentlichkeitsgrenze
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 06/06" als PDF-Datei
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Juni 2006 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Steueränderungsgesetz 2007: Bundeskabinett beschließt Entwurf. Bestandskräftige Kindergeldbescheide: Änderung doch noch möglich? Schenkungssteuer: Erwerb einzelner Wirtschaftsgüter nicht begünstigt. Haushaltsnahe Dienstleistungen: Muss in einem Haushalt erbracht werden. Änderung des Steuerbescheids: Zum Verschulden von Sachverständigen. Außergewöhnliche Belastung: Reicht nachträglich ausgestelltes Attest?
- Vermieter: Steuervergünstigung: Auch für Nebengebäude eines Baudenkmals. Kein Spekulationsgeschäft: Bei beabsichtigter Wohnungsnutzung. Instandhaltungsrücklage: Nicht sofort absetzbar
- Kapitalanleger: Erwerb von Sachdividenden: Steuerpflichtig. spekulationsgewinne: Keine weitere Aussetzung der Vollziehung
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Mai 2006 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Pflegekosten: Werden ab dem Jahr 2006 steuerlich stärker berücksichtigt. Grundsteuer: Neues vom Bundesverfassungsgericht. Abgabe der Steuererklärung über den Steuerberater: Frist ist verlängert. Gesamte Steuerbelastung: Kann bei über 50 Prozent liegen. Mindestbeiträge bei kultureller Betätigung: Nicht immer abziehbar. Dienste für Wohnungseigentümergemeinschaften: Was ist abziehbar?
- Vermieter: Lebensversicherung: Zur Steuerpflicht von Zinsen aus Sparanteilen. Werbungskosten: Aufwand für gestiegenen Wechselkurs nicht abziehbar.
- Kapitalanleger: Ausländische Einkünfte: Bescheinigung nicht immer erforderlich
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 04/06" als PDF-Datei
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben April 2006 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Ein-Prozent-Regel: Auswirkungen der geplanten Einschränkungen. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung 2005: Zur Abzugsmöglichkeit. Fahrtenbuch: Anforderungen jetzt korrekter. Zusammenveranlagte Ehepaare: Zur Aufteilung einer Steuererstattung. Arbeitszimmer: Keine Mehrfachnutzung des Höchstbetrags durch Wechsel. Haushaltsnahe Dienstleistung: Bei leer stehender Wohnung?
- Vermieter: Werbungskosten: Aufwendungen für Vorfälligkeitsentschädigungen abziehbar
- Kapitalanleger: Kein Kapitalvermögen: Zinsen aus weiterlaufender Lebensversicherung. Wertlos verfallende Kaufoptionen: Sind Verluste doch zu berücksichtigen? Sparfreibetrag: Neuerungen durch familieninterne Verteilung ausgleichen.
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 03/06" als PDF-Datei
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben März 2006 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Kinderbetreuungskosten: Neue Förderwege ab 2006? Werbungskosten: Kein Abzug für Arbeitszimmer bei Ehrenamt. Säumniszuschläge: Kein Erlass bei Bankverschulden
- Vermieter: Werbungskostenabzug: Möglich bei Aufgabe einer gescheiterten Investition. Erhaltungsaufwand: Abziehbar auch bei abgekürztem Vertragsweg
- Kapitalanleger: Spekulationsgewinne im Jahr 1999: Besteuerung Verfassungswidrig? Jahresbescheinigung: Vorsicht bei Angaben zu Finanzinnovationen
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Februar 2006 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Krankenversicherungsbeiträge: Ist die Abzugsbeschränkung rechtens? Kindbedingte Steuervorteile: Rückwirkend bei Anerkennung der Vaterschaft. Ausbildungskosten: Details zum steuerlichen Ansatz. Doppelte Haushaltsführung: Bei unentgeltlicher Nutzung einer Elternwohnung
- Vermieter: Nachträgliche Herstellungskosten: Auch bei minimalstem Raumgewinn. Degressive Abschreibung: Kein Ansatz für Dachausbau vor Aufteilung
- Kapitalanleger: Halbeinkünfteverfahren: Anwendbar bei Bezugsrechten. Zwischengewinn bei Hedge-Fonds: Weiterhin keine Ermittelung notwendig. Freistellungsaufträge: Erteilung und Änderung jetzt online möglich.
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Januar 2006 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Steueränderungen 2006/2007/2008: Ein aktualisierter Überblick Schenkungsteuer: Grundstücksschenkung an Minderjährige Außergewöhnliche Belastung: Ansatz von Altersheimkosten mittels Attest Eigenheimzulage: Förderung, obwohl Familiendarlehen nicht "fremdüblich" Zweitwohnungsteuer: Erhebung bei verheirateten Berufstätigen unzulässig Spenden: Zusätzlicher Abzugshöchstbetrag steht jedem Ehegatten zu Keine haushaltsnahe Dienstleistung: Neuanstrich einer Außenfassade
- Vermieter: Gewerblichkeit: Nicht durch umfangreiche Mietnebenleistungen Damnum/Disagio: Verlängerung der Übergangsregelung
- Kapitalanleger: Lebensversicherung: Zur Steuerpflicht bei Laufzeitverlängerung Kurserträge von Zertifikaten: Spekulationsgeschäft oder Kapitaleinnahme?
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 12/05" als PDF-Datei
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Dezember 2005 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Koalitionsvertrag: Wo die Koalition Steuervergünstigungen streichen will Aktuelle Kontrollmöglichkeiten: Was der Fiskus darf Kindergeld: Verzicht auf Weihnachtsgeld rettet nicht den Anspruch Erbschaftsteuer: Meldung von Konten erst ab 2.500 EUR Aufbewahrungsfristen: Unterlagen, die ab 2006 vernichtet werden können "Anlage R" für Renteneinkünfte: Erstmals Steuererklärung 2005 beizufügen Grundsteuer: Ist sie möglicherweise verfassungswidrig?
- Vermieter: Einkünfteerzielungsabsicht: Mietanpassung für 2006 sollte geprüft werden Damnum/Disagio: Steuerliche Behandlung ab 2006 noch offen
- Kapitalanleger: Kapitalanleger-Musterverfahrensgesetz: Ist in Kraft getreten Steuersparmodell: Kauf von Wertpapieren mit hohem Stückzinsenanteil
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben November 2005 (nicht abschließend):
- Erfreulich für Vermieter, die ihre Immobilie unter Zuhilfenahme von Kapitallebensversicherungen finanziert haben, sind zwei Entscheidungen des Bundesfinanzhofs: Trotz hoher Anfangsverluste auf Grund dieser speziellen Finanzierungsart sind sie nicht verpflichtet, die Einkünfteerzielungsabsicht gegenüber dem Finanzamt nachzuweisen.
- Für Arbeitgeber dürfte eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs interessant sein. Dieser hat jetzt klar herausgearbeitet, ab wann man bei der Veräußerung eines „Firmen-Pkw“ an einen Mitarbeiter von Arbeitslohn spricht.
- Kapitalanleger sollten eine brisante Entscheidung des Finanzgerichts Baden-Württemberg kennen. Das Gericht billigte im Zusammenhang mit dem Erwerb von Telekom-Bonusaktien Sammelauskünfte eines Kreditinstituts über Aktieninhaber an die zuständige Steuerfahndung.
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Oktober 2005 (nicht abschließend):
- Eigenheimzulage: Eile beim Kauf oder Bau ist geboten.
- Kapitalanleger: Optionsscheine bei wertlosem Verfall abziehbar?
- Vermieter: Grunderwerbsteuer: Bei Erwerb eines Hausbausatzes mit Grundstück.
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben September 2005 (nicht abschließend):
- Elektronische Abgabe von (Vor-) Anmeldungen: Schon wieder etwas Neues
- Unterhaltszahlung: Sonderausgabenabzug für den Ex-Partner im Ausland?
- Ehegatten-Steuertarif: Versöhnungsversuch muss über 1 Monat dauern
- Eigenheimzulage: Wenn durch Anbau eine neue Wohnung entsteht
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben August 2005 (nicht abschließend):
- Alle Steuerzahler: Ausländische Lebensversicherungen: Erträge können steuerfrei sein
- Vermieter: Vorweggenommene Werbungskosten: Vermietung an den Verkäufer
- Freiberufler und Gewerbetreibende:
Werbungskosten: Keine Pauschale bei gleichartigen Betriebsausgaben - Umsatzsteuerzahler:
Steuerschuldnerschaft im Umsatzsteuerrecht: Ansässigkeit im Ausland
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Juli 2005 (nicht abschließend):
- Ausländische Lebensversicherungen: Erträge können Steuerfrei sein
- Kindergeld: Getrennt lebende Eltern dürfen Berechtigten bestimmen
- Arbeitszimmer: Vorweggenommene Werbungskosten in der Elternzeit
- Kinderbetreuungskosten: Ungleichbehandlung von unverheirateten Eltern?
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Juni 2005 (nicht abschließend):
- Steuerzahler: Arbeitszimmer: Betätigungsmittelpunkt bei mehreren Tätigkeiten
- Kapitalanleger: Down-Rating-Anleihe: Steuerfreie Kursgewinne
- Freiberufler und Gewerbetreibende: Kein Verlustabzug: Bei langjährig niedrigen Einnahmen als Anwalt
- Umsatzsteuerzahler: Vorsteuerabzug: Arbeitszimmer trotz Miteigentum voll ansetzbar
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Mai 2005 (nicht abschließend):
- Steuerzahler: Eigenheimzulage: Erneut keine Entscheidung über den Fortbestand
- Vermieter: Ferienwohnungen: Gefahr der gewerblichen Vermietung
- Kapitalanleger: Investmentfonds: Zwischengewinne werden ab 2005 wieder besteuert
- Freiberufler und Gewerbetreibende: Betriebsgebäude: Keine Zwangsversteuerung der stillen Reserven
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben April 2005 (nicht abschließend):
- Steuerzahler: Eigenheimförderung: Kinderzulage nur bei Zugehörigkeit zum
Haushalt - Vermieter: Vermietungsverluste: Anerkennung trotz Zeitmietvertrag
- Kapitalanleger: Werbungskosten: Vermögensverwaltungs-Gebühren absetzbar
- Freiberufler und Gewerbetreibende: Gewinnerzielungsabsicht: Steuerersparnis führt nicht zur Liebhaberei
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 03/05"
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben März 2005 (nicht abschließend):
- Steuerzahler: Südostasien-Spenden: Steuerliche Spendenpraxis erheblich erleichtert
- Vermieter: Verbilligte Vermietung einer Luxus-Wohnung: Einkünfteerzielungsabsicht?
- Kapitalanleger: Inländische Kapitalerträge: Die Errichtung des gläsernen Bankkunden?
- Freiberufler und Gewerbetreibende: EÜR: Bekanntgabe des überarbeiteten Vordrucks
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 02/05"
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Februar 2005 (nicht abschließend):
- Steuerzahler: Spekulationsgewinne: Vorläufigkeitsvermerk macht Einspruch überflüssig
- Vermieter: Werbungskosten: Abziehbarkeit von Schuldzinsen vor Kaufpreiszahlung
- Kapitalanleger: Kreditfinanzierte Kapitalanlage: Beratungspflichten bei Fremdwährung
- Freiberufler und Gewerbetreibende: Betriebsausgabe: Gerissener Zahnriemen
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- "MANDANTENRUNDSCHREIBEN 01/05"
Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Januar 2005 (nicht abschließend):
- Kindergeld: Vorlesungsbesuch während eines Urlaubssemesters
- Zweitwohnungsteuer: Keine Steuer bei beruflicher Nutzung der Wohnung?
- Einkunftserzielungsabsicht: Gesamtüberschuss bei befristeter Vermietung
- Freiberufler: Umweltberater muss Qualifikation nachweisen
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Dezember 2004 (nicht abschließend):
- Für alle Steuerpflichtigen: Neue Vorschriften beim Abzug von Verlusten aus Vermietung und Verpachtung
- Für Eigenheimbesitzer: Fortführung der Eigenheimzulage nach dem Tod des Ehegatten
- Für Eheleute und Lebensgemeinschaften: Steuerfreie Zuwendungen nutzen
- Für alle Selbständigen: Geschenke vorteilhaft gestalten
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben November 2004 (nicht abschließend):
- Für alle Steuerpflichtigen: Neue Informationsquellen der Finanzverwaltung i.V.m. Kapitalerträgen
- Für Immobilieneigentümer Steuerfreie Entschädigungen i.V.m. der Bebauung eines Nachbargrundstücks
- Für Immobilienkäufer und Mieter: Die Wohnfläche darf maximal 10% von der tatsächlichen Fläche abweichen
- Für Immobilieneigentümer: Den Einbau einer Solaranlage sofort absetzen
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Oktober 2004 (nicht abschließend):
- Für alle Steuerpflichtigen: Verschiebung von Einkünften in das Jahr 2005
- Für Arbeitgeber Besonderheiten bei der Beschäftigung von Studenten und Praktikanten
- Für Personengesellschaften: Strategien zur Beseitigung eines negativen Kapitalkontos vor dem Jahresende 2004
- Für alle Selbständigen: Verluste aus Wertpapieranlagen vor dem 31.12.04 realisieren!
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben September 2004 (nicht abschließend):
- Das Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz: Neue Vorschriften zur Ausstellung und Aufbewahrung von Rechnungen
- Für alle Steuerpflichtigen: Einschränkungen beim Abzug von Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung
- Für Bauherren und Immobilienkäufer: Ende 2004 droht erneut die Abschaffung der Eigenheimzulage
- Für Unternehmer: Kein rückwirkender Vorsteuerabzug bei einer verspätet zugegangenen Rechnung
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben August 2004 (nicht abschließend):
- Für alle Steuerpflichtigen: Die Auswirkungen des Alterseinkünftegesetzes auf die private Altersvorsorge
- Für Arbeitgeber: Aufwendungen für den Geburtstag eines Arbeitnehmers als Arbeitslohn
- Für alle Steuerpflichtigen: Zusatzeinkünfte i.V.m. Fotovoltaikanlagen
- Für Arbeitgeber: Aufzeichnung der Arbeitszeit bei 400 €-Aushilfen
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Juli 2004 (nicht abschließend):
- Für Unternehmer: Umsatzsteuer bei teilweise privat genutzten Betriebs-Pkw
- Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer Wirbelsäulentraining als steuerfreie Zuwendung
- Für Unternehmer: 100% Vorsteuerabzug aus den Bewirtungskosten
- Für Arbeitgeber: Beschäftigung von Arbeitnehmern aus den neuen EU-Staaten
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Juni 2004 (nicht abschließend):
- Für Immobilieneigentümer: Vermeidung von steuerpflichtigen privaten Veräußerungsgewinnen
- Für alle Selbständigen: Versicherungserstattung für einen gestohlenen Pkw als Betriebseinnahme
- Für Unternehmer Übergangsvorschriften i.V.m. der Erweiterung der EU am 1.Mai 2004
- Für alle Steuerpflichtigen: Bei Sachspenden muss der Wert jedes einzelnen Gegenstands nachgewiesen werden
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Mai 2004 (nicht abschließend):
- Für alle Selbständigen: Der Leistungsempfänger als Schuldner der Umsatzsteuer
- Für alle Steuerpflichtigen: Beerdigungskosten als außergewöhnliche Belastung
- Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Erste Urteile zum Anspruch auf Teilzeitarbeit
- Immobilienfinanzierungen: Nur noch 5% Damnum als Werbungskosten
- Für Kapitalgesellschaften: Einschränkungen bei der Gesellschafter Fremdfinanzierung
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben April 2004 (nicht abschließend):
- 600 € Steuerermäßigung für Privatpersonen, die haushaltsnahe Dienstleistungen in Anspruch nehmen
- 16 € Fehlgeldentschädigung jetzt auch für Sprechstundenhilfen
- In Betrieben mit zehn oder weniger Arbeitnehmern gilt das Kündigungsschutzgesetz
für ab 1.Januar 2004 neu eingestellte Arbeitnehmer nicht mehr. - Vorausbezahlte Erbbauzinsen sind sofort abzugsfähig
- Keine Krankenkassenbeiträge für Minijobs
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben März 2004 (nicht abschließend):
Das Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit ist am 30.Dezember 2003 in Kraft getreten. Es regelt im Wesentlichen zwei Bereiche:
- Artikel 1 enthält das Gesetz über die strafbefreiende Erklärung – kurz „Strafbefreiungserklärungsgesetz” (StraBEG). Dieses Gesetz legt die Voraussetzungen fest, unter denen Steuerpflichtige, die in der Vergangenheit Steuern verkürzt haben, zeitlich befristet in die Steuerehrlichkeit zurückkehren können.
- Die Artikel 2 und 3 des Gesetzes zur Förderung der Steuerehrlichkeit enthalten ergänzende Vorschriften, die der Finanzverwaltung ab 1. April 2005 eine bessere Überwachung der Steuerpflichtigen durch den automatisierten Abruf von Kontoinformationen bei inländischen Bankkonten ermöglichen.
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Februar 2004 (nicht abschließend):
- Rechnungen und Vorsteuerabzug
- Vorsteuerabzug wieder 100% bei Betriebs-PKW
- Leistungsempfänger als Schuldner der Umsatzsteuer
- Neuerungen zur Eigenheimzulage
- Verlustabzug – wieder Änderungen
- Lohnsteuer-Anmeldungen und Lohnsteuer-Bescheinigungen nunmehr auf elektronischem Weg
- Freibetrag für Belegschaftsrabatte verringert
- Entfernungspauschale auf 0,30€ gesenkt
- Abschreibungen eingeschränkt
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Auszug aus meinem Mandantenrundschreiben Januar 2004 (nicht abschließend):
- Wollen Sie beim Immobilienkauf Grunderwerbsteuer, Maklerhonorare, Notarkosten und Grundbuchgebühren sparen? Hier einige Gestaltungshonorare zur Senkung dieser Kosten…
- Für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldungen und die Lohnsteueranmeldungen wurde die Abgabe-Schonfrist auf den 12. verkürzt.
- Der Abzug von Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung ist gefährdet, falls Verkaufsinserate geschaltet werden. Näheres….
- Wollen Sie 2004 Geschäftsunterlagen vernichten? Wenn ja, sage ich Ihnen gerne welche …..
- Sollen Ihre Arbeitnehmer im Jahr 2004 steuerfreie Essenmarken zugewendet bekommen?
- Wählen Sie die bestmögliche Lohnsteuerklasse in 2004….
- Auslandsrechnungen können auch ausländische Umsatzsteuer beinhalten. Wie Selbständige die Vorsteuer-Erstattung beantragen können …
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